Máte III. pilier? Na daniach môžete ušetriť desiatky eur
Jednou z častých chýb pri podávaní daňového priznania je, že si zabúdame uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), teda na III. pilier.
Viac ako 1,1 milióna obyvateľov Slovenska si sporí na dôchodok v III. pilieri a hodnota ich úspor prevyšuje 5 miliárd eur. Mnohí sporitelia sa nespoliehajú len na príspevky od zamestnávateľa, ale do III. piliera si prispievajú aj sami. Pri vyplňovaní daňového priznania však na túto skutočnosť často zabúdajú. Zaplatené príspevky do III. piliera si pritom môže účastník odpočítať od základu dane.
Na akú daňovú úľavu máte nárok?
Osobné príspevky do výšky 180 eur za rok si môžete odpočítať zo základu dane. Ušetríte tak pri daňovej sadzbe 19 % sumu 34,20 eur.
Na prvý pohľad to môže znieť ako zanedbateľná suma. No ak sa ju napríklad každý rok rozhodnete investovať späť do III. piliera, tak sa vďaka zloženému úročeniu z roka na rok vaše úspory nabaľujú a zhodnocujú. Zároveň práve kombinácia daňovej úľavy a príspevkov od zamestnávateľa robí z III. piliera konkurencieschopný dôchodkový pilier. Ak teda máte III. pilier a okrem zamestnávateľa do neho prispievate aj vy, nezabudnite na to pri vypĺňaní daňového priznania.
Ako využiť daňovú úľavu na maximum?
Ak chcete naplno využiť daňovú výhodu III. piliera, stačí, ak si budete mesačne prispievať 15 eur. Práve táto čiastka vám umožní získať najvyšší možný odpočet zo základu dane. Ak prispievate viac, na vyššiu daňovú úľavu nárok síce nemáte, ale o to vyššie sumy sa vám zhodnocujú na vašom dôchodkovom účte.
Na aké príspevky sa vzťahuje daňová úľava?
Zo svojho základu dane si môžete uplatniť odpočet iba na príspevky, ktorými ste do III. piliera prispeli vy. Príspevky, ktoré vám poskytol zamestnávateľ, sa do tejto nezdaniteľnej časti nezapočítavajú.
V praxi sa pritom časť sporiteľov spolieha výlučne na príspevky od zamestnávateľa. Na tieto príspevky sa však daňový odpočet nevzťahuje.
Kto má na daňový odpočet nárok a kto nie?
Nie každý sporiteľ si môže uplatniť túto nezdaniteľnú časť. Ak ste podpísali zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení (DDS) pred januárom 2014 a následne ste k nej neuzatvorili dodatok, ktorý by zrušil dávkový plán, nemáte nárok na daňový odpočet. Ak ste však zmluvu uzatvorili po 1. januári 2014 – tak prvú podmienku pre uplatnenie daňového odpočtu spĺňate.
Menej známym pravidlom je, že nesmiete mať paralelne aj ďalšiu účastnícku zmluvu, ktorá tieto podmienky nespĺňa. Ak teda máte viacero zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení a jedna z nich nespĺňa nárok, daňovú úľavu si nemôžete uplatniť ani na inú zmluvu.
Na čo si ešte dať pozor?
Ak sa v budúcnosti rozhodnete pre predčasný výber vašich nasporených prostriedkov (pozor, príspevky od zamestnávateľa si predčasne vybrať nemôžete) a v minulosti ste si na tieto vlastné príspevky uplatnili daňovú úľavu, zákon vám prikazuje, aby ste najneskôr do 3 rokov v daňovom priznaní zvýšili základ dane o predtým uplatnené nezdaniteľné časti. To znamená, že získanú daňovú úľavu musíte vrátiť.
Čo potrebujete, aby ste si mohli uplatniť odpočet dane?
Na uplatnenie odpočtu potrebujete vedieť preukázať, aké príspevky ste za predchádzajúci kalendárny rok zaplatili. Doplnkové dôchodkové spoločnosti preto každoročne na začiatku roka vystavujú sporiteľom potvrdenie o zaplatených príspevkoch.
NN DDS začala s doručovaním potvrdení v polovici januára. Prioritne ho posiela emailom. V prípade, že sporiteľ neuviedol svoju emailovú adresu, potvrdenie dostane poštou. Najjednoduchšie získate potvrdenie o zaplatených príspevkoch tak, že sa prihlásite do NN klientskeho portálu WebKlient. Potvrdenie nájdete v časti „Dokumenty“.
Potvrdenie nie je potrebné priložiť k daňovému priznaniu, ale daňovník ho musí vedieť predložiť na požiadanie správcu dane. Preto je vhodné si ho archivovať doma, prípadne ho za vás uchová portál WebKlient.
Ak za vás robí ročné zúčtovanie dane zamestnávateľ, potvrdenie o zaplatených príspevkoch je potrebné priložiť k žiadosti o ročné zúčtovanie. V mnohých firmách platí, že ak príspevky do DDS strháva priamo zamestnávateľ zo mzdy, spravidla stačí, ak v žiadosti o ročné zúčtovanie uvediete, že spĺňate podmienky na daňovú úľavu.
Ako správne vyplniť daňové priznanie?
V samotnom daňovom priznaní (ak máte príjmy len zo zamestnania, ide o tlačivo typu A) sa suma vlastných príspevkov uvedie v podsekcii nezdaniteľných častí, pri príspevkoch na doplnkové dôchodkové sporenie. Uvádza sa suma vašich ročných príspevkov, maximálne však 180 eur. Daňové priznanie za rok 2025 je potrebné podať a daň zaplatiť do 31. marca 2026 (ak nepožiadate o odklad).
Väčšina zamestnancov však využíva možnosť požiadať zamestnávateľa, aby zúčtovanie dane vykonal za nich.
Ide o daňovú úľavu, ktorá umožňuje znížiť si základ dane o zaplatené vlastné príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier). Maximálna suma, ktorú si možno odpočítať, je 180 eur ročne.
Ak si uplatníte maximálny odpočet 180 eur a platíte 19 % daň z príjmu, na dani ušetríte 34,20 eur.
Zo základu dane si môžete odpočítať iba vlastné príspevky, ktoré ste zaplatili na doplnkové dôchodkové sporenie. Príspevky zamestnávateľa sa do tejto nezdaniteľnej časti nezapočítavajú.
Nárok majú sporitelia, ktorí majú účastnícku zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení uzatvorenú po 1. januári 2014 alebo majú staršiu zmluvu upravenú dodatkom bez dávkového plánu. Zároveň nesmú mať paralelne inú zmluvu, ktorá tieto podmienky nespĺňa.
Na maximálne využitie daňovej úľavy stačí prispievať 15 eur mesačne. Takto dosiahnete ročný príspevok 180 eur, čo je maximálny limit pre odpočet zo základu dane.
Ak si predčasne vyberiete vlastné príspevky a v minulosti ste si uplatnili daňovú úľavu, zákon vyžaduje, aby ste najneskôr do troch rokov zvýšili základ dane o sumu predtým uplatnených odpočtov.
Potvrdenie sa k daňovému priznaniu zvyčajne neprikladá, ale daňovník ho musí vedieť predložiť na požiadanie správcu dane. Preto je dôležité si ho archivovať.
V daňovom priznaní sa suma vlastných príspevkov uvádza v časti nezdaniteľných častí základu dane pri príspevkoch na doplnkové dôchodkové sporenie. Uvádza sa suma zaplatených príspevkov, maximálne však 180 eur.
Autor: Zuzana Ďurčová, Account Manager, Crossline PR