Všetko o zmenách v III. pilieri (DDS)
Zmeny sa týkajú poplatkov, pravidiel dávok a výberov a poskytovaných informácií.
Poplatky za správu sú zastropované (max. 1 % v príspevkovom a 0,6 % vo výplatnom fonde). Pri zmluvách od roku 2014 si môžete odpočítať z dane vlastné príspevky do 180 € ročne. Predčasne si môžete vybrať len vlastné príspevky po 10 rokoch. Príspevky zamestnávateľa sú viazané na dôchodok a úspory sú dediteľné.
Ako vyzerá dôchodkový systém na Slovensku?
Slovenský dôchodkový systém stojí na troch pilieroch, ktoré kombinujú princíp solidarity a individuálnej zodpovednosti.
I. pilier predstavuje priebežný štátny systém sociálneho poistenia. Funguje tak, že dnešní pracujúci financujú zo svojich odvodov dôchodky súčasných dôchodcov. Každý zamestnanec povinne odvádza odvody (4 % + 14 % z hrubej mzdy za nich platí zamestnávateľ), čím mu vzniká nárok na budúci dôchodok.
II. pilier je starobné dôchodkové sporenie založené na kapitalizácii. Časť povinných odvodov (4 %) sa presmeruje zo Sociálnej poisťovne na individuálne účty sporiteľov v dôchodkových správcovských spoločnostiach (DSS), ktoré tieto prostriedky spravujú a zhodnocujú. Na rozdiel od I. piliera si sporiteľ vytvára vlastný majetok na osobnom dôchodkovom účte.
III. pilier je dobrovoľné doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), ktoré si môže zriadiť každý – individuálne alebo cez zamestnávateľa. Ponúka daňové výhody a umožňuje navýšiť budúci dôchodok nad rámec povinných systémov. Najviac sa oplatí tým, ktorým prispieva zamestnávateľ.
Prečo je III. pilier dôležitý?
III. pilier je dobrovoľné doplnkové dôchodkové sporenie. Cieľom je vytvoriť si dodatočný príjem k starobnému dôchodku z I. a II. piliera. Výška úspor závisí od dĺžky sporenia, výšky príspevkov, príspevkov zamestnávateľa a zhodnotenia fondov.
Výhodou tretieho piliera je, že peniaze sú vedené na osobnom dôchodkovom účte sporiteľa, DDS ich investuje a úspory sú predmetom dedenia. To ho odlišuje od priebežného štátneho systému.
Aké kľúčové zmeny nastali v III. pilieri?
Zmeny sa týkali najmä troch oblastí: poplatkov, pravidiel dávok a výberov a poskytovaných informácií.
Historicky najnižšie poplatky za správu fondov
Zníženie poplatkov za správu fondov v III. pilieri až na súčasnú úroveň maximálne 1 % ročne pre príspevkový fond a 0,6 % pre výplatný fond zvyšuje čisté zhodnotenie pre sporiteľov. Tieto limity sú zakotvené v zákone o doplnkovom dôchodkovom sporení. Vďaka tomu je tretí pilier z hľadiska poplatkov najlacnejší od svojho vzniku.
Kľúčové daňové pravidlá
Ak si na dôchodok sporíte aj vy sami (nielen váš zamestnávateľ), môžete si znížiť základ dane o vlastné príspevky do výšky 180 eur ročne. Podmienkou je zmluva uzatvorená po 31. 12. 2013 alebo preklopenie staršej zmluvy na „nový režim“ bez dávkového plánu.
Od januára 2023 sa rovnaké daňové zvýhodnenie vzťahuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP).
Zmeny v dávkach a nárokoch
Podmienky pre vyplácanie doplnkového starobného dôchodku sa sprísnili. Cieľom je, aby III. pilier slúžil na zabezpečenie príjmu v starobe, nie ako „prasiatko“ na priebežnú spotrebu počas pracovného života.
Kedy máte nárok na doplnkový starobný dôchodok od DDS?
Pri zmluvách od roku 2014 (alebo preklopených na nový režim) nárok vzniká, ak splníte aspoň jednu z podmienok:
- vznik nároku na starobný dôchodok z I. piliera, alebo
- vznik nároku na predčasný starobný dôchodok z I. piliera
- dovŕšenie zákonného dôchodkového veku
Pri „starých“ zmluvách bez dodatku platí dávkový plán, minimálne však:
- sporenie aspoň 10 rokov
- vek aspoň 55 rokov
Konkrétny plán môže mať však aj prísnejšie nastavenie.
Doplnkový dôchodok z III. piliera sa vypláca doživotne alebo dočasne, najmenej však 5 rokov.
V prípade ťažkej invalidity (pokles schopnosti nad 70 %) vzniká nárok na doplnkový invalidný dôchodok, ktorý možno vyplatiť aj jednorazovo. V prípade smrti sa 100 % zostatku na dôchodkovom účte v DDS vypláca oprávnenej osobe alebo dedičovi.
Kedy si môžete predčasne vybrať peniaze z III. piliera?
Vybrať si ich môžete až po 10 rokoch sporenia a podliehajú zdaneniu. Príspevky zamestnávateľa predčasne vybrať nemožno – zostávajú viazané až do nároku na riadne dávky.
Pozor: Ak ste si v minulosti uplatňovali nezdaniteľnú časť základu dane na príspevky do DDS, pri predčasnom výbere máte povinnosť tieto odpočítané príspevky spätne „dodaniť“.
Lepšia informovanosť sporiteľov
Zmeny v III. pilieri preniesli aj lepšiu informovanosť sporiteľov – prehľadnejšie informácie o poplatkoch, očakávanom dôchodku a väčšiu mobilitu v rámci EÚ. Po novom výpisy z osobného účtu DDS musia obsahovať aj informáciu o veku potrebnom na splnenie podmienok pre dávky, o celkovej sume poplatkov, ako aj o predpokladanej výške dôchodku v troch scenároch. Klienti majú tiež možnosť online prístupu k účtu.
Aké sú súčasné podmienky DDS a ako môže prispievať zamestnávateľ?
Tretí pilier sa najviac oplatí tým, ktorým prispieva aj zamestnávateľ. Ide o benefit, ktorý zvyšuje váš budúci majetok a zároveň je čiastočne daňovo zvýhodnený. Zamestnávateľ môže prispievať fixnou sumou alebo percentom zo mzdy. Tieto príspevky sa pripisujú na váš osobný účet v DDS.
Vy si môžete uplatniť daňový odpočet na vlastné príspevky do výšky 180 eur ročne a ušetriť na dani až 34,20 eura ročne (pri zmluvách uzavretých od 1. 1. 2014). Pre firmu sú príspevky tiež daňovo uznateľným nákladom do výšky 6 % z vymeriavacieho základu zamestnanca.
Z pohľadu zamestnanca ide o efektívny spôsob, ako si budovať doplnkový dôchodok. V kombinácii s vlastným príspevkom a daňovým zvýhodnením vzniká systém, ktorý podporuje dlhodobé sporenie.
Aké sú hlavné výhody a nevýhody III. piliera v porovnaní s inými formami sporenia?
V porovnaní s inými možnosťami sporenia a investovania je III. pilier špecifický – je atraktívny najmä ak vám prispieva zamestnávateľ. Bez jeho príspevkov ho často prekonávajú iné formy investovania.
Silné stránky III. piliera:
- príspevok zamestnávateľa (zvyčajne 1 - 6 % zo mzdy), ktorý vám generuje výnosy navyše,
- daňová úľava na vlastné príspevky do 180 eur ročne,
- príspevky zamestnávateľa môžu byť daňovo a odvodovo zvýhodnené,
- úspory sú dediteľné.
Slabé stránky:
- vyššie poplatky (poplatok okolo 1 % za správu + poplatok zo zhodnotenia asi 10 %),
- výnosy podliehajú zdaneniu (na rozdiel od niektorých iných foriem investovania),
- nižšia likvidita (k väčšine peňazí sa dostanete až pri splnení podmienok dôchodku, dovtedy môžete využiť len obmedzené výbery),
- III. pilier nie je vhodný na krátkodobé ciele alebo ciele vyžadujúce flexibilitu.
Treba počítať aj s investičným rizikom. Prostriedky sú investované na finančných trhoch (do akcií, dlhopisov, ETF a pod.), takže výnos nie je garantovaný a hodnota účtu môže kolísať. Výsledný dôchodok závisí od dĺžky sporenia, zvolenej investičnej stratégie (konzervatívny vs. rastový fond), vývoja trhov a tiež od výšky poplatkov.
Dá sa zrušiť III. pilier?
Zmluvu o DDS je možné zrušiť, ale neznamená to automatický výber všetkých peňazí. Výbery sú prísne regulované zákonom.
Účasť na DDS najčastejšie zaniká až po:
- vyplatení všetkých dávok (doživotný/dočasný dôchodok + prípadné jednorazové vyrovnanie, napríklad pri invalidite),
- po úmrtí účastníka a vyplatení pozostalostnej dávky.
Ak z nejakého dôvodu, napríklad pre stratu zamestnania, uvažujete o zrušení zmluvy, je určite lepšie, ak sa v takejto situácii poradíte so svojou DDS. Existujú totiž lepšie riešenia.
Praktické situácie:
Prestanete platiť príspevky (vy alebo váš zamestnávateľ): Účasť na III. pilieri nezaniká, len je prerušená. Nové peniaze síce na účet už neposielate, ale vaše doterajšie úspory sa ďalej zhodnocujú. Dostanete sa k nim po splnení podmienok dôchodku, prípadne si môžete raz za 10 rokov vybrať vlastné príspevky.
Prestup do inej DDS: Zmluva v pôvodnej DDS zanikne, peniaze sa prevedú do novej. Ide len o zmenu správcu.
Aké sú aktuálne trendy a aké zmeny sa očakávajú v III. pilieri?
Starnutie slovenskej populácie, výrazný nárast počtu seniorov a klesajúci počet pracujúcich, zvyšovanie dôchodkového veku – to všetko hovorí v prospech budúceho posilňovania kapitalizačných pilierov, vrátane III. piliera. Bez vyššej miery individuálneho sporenia (II. a III. pilier + iné formy sporenia a investovania) budú totiž štátne dôchodky do budúcna klesať.
S cieľom udržať prijateľné úrovne dôchodkov sa preto dajú očakávať priaznivejšie podmienky pre zhodnocovanie dôchodkových úspor, vrátane možnej štedrejšej podpory ďalších pilierov zo strany štátu. Tiež sa predpokladá intenzívnejšia konkurencia medzi DDS v podobe nižších poplatkov, nových atraktívnejších dôchodkových fondov, prípadne aj vstup nových hráčov.
Bez ohľadu na budúce zmeny, dnešní pracujúci by sa nemali spoliehať len na I. štátny pilier. Mali by si sporiť v II. pilieri a neodkladať vstup do III. piliera, hlavne keď im zamestnávateľ poskytuje príspevky ako benefit. Odborníci odporúčajú kombinovať viac pilierov a produktov, aby sa rozložilo politické aj trhové riziko.
Otázky a odpovede
Dobrovoľné doplnkové dôchodkové sporenie pomáha navýšiť dôchodok v starobe. Najväčší zmysel má vtedy, keď prispieva zamestnávateľ.
Zákon obmedzuje poplatok za správu na maximálne 1 % ročne v príspevkovom fonde a 0,6 % vo výplatnom fonde.
Pri zmluvách uzatvorených od 1. 1. 2014 (alebo preklopených na nový režim) do výšky 180 eur ročne.
Po vzniku nároku na starobný alebo predčasný dôchodok z I. piliera, prípadne po dovŕšení dôchodkového veku.
Nároky sa riadia dávkovým plánom, spravidla aspoň 10 rokov sporenia a vek min. 55 rokov (konkrétna zmluva môže byť prísnejšia).
Áno, ale len vlastné príspevky a až po 10 rokoch sporenia. Príspevky zamestnávateľa predčasne vybrať nemožno.
Pri predčasnom výbere musíte odpočítané príspevky spätne „dodaniť“.
Áno. Zostatok sa vypláca oprávnenej osobe alebo dedičovi ako pozostalostná dávka.
Zmluvu zrušiť môžete, ale neznamená to automatický výber všetkých peňazí. Výplaty a výbery sú prísne regulované zákonom. Je lepšie zmluvu prerušiť
Autor: Zuzana Ďurčová, Account Manager, Crossline PR